Аванс повернуто у зв’язку із зміною кількості товару без зміни ціни: проводимо коригування

На дату повернення постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена на дату отримання коштів / постачання товарів.

У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого розрахунку коригування:

  • у графі 1 зазначається порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;
  • у графі 2 зазначається причина коригування "Зміна кількості". Причина коригування вказується в графі 2 без лапок та інших додаткових розділових знаків;
  • значення граф 3–6 відповідає значенню відповідно граф 2–5 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 7 "Коригування кількості; зміна кількості, об’єму, обсягу (–)(+)"зі знаком "–" зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 8 "Коригування кількості; ціна постачання товарів/послуг"зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;знак "–"у цій графі не вказується;
  • графи 9–10 "Коригування вартості"не заповнюються;
  • значення граф 11, 12 відповідає значеннювідповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 13 зі знаком "–" зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.

Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини(розділ Б) такого розрахунку коригування, у якому:

  • у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (наприклад, якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 рядків, то у графі 1 зазначається номер 11).
  • у графі 2 зазначається причина коригування "Зміна кількості". Причина коригування вказується в графі 2 без лапок та інших додаткових розділових знаків.Запис у графі 2 першого і другого рядків не повинен відрізнятися;
  • значення граф 3–6 відповідає значенню відповідно граф 2–5 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 7 "Коригування кількості; зміна кількості, об’єму, обсягу (–)(+)"зазначається нове (змінене, правильне) значення кількості товарів/послуг:
  • у графі 8"Коригування кількості; ціна постачання товарів/послуг" зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • графи 9–10 не заповнюються;
  • значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

Джерело: Головне управління ДФС у Тернопільській області