База налогообложения НДС превышает фактическую цену поставки, как оформить налоговую накладную | MASTER

База налогообложения НДС превышает фактическую цену поставки, как оформить налоговую накладную

1200 0

В случае поставки товаров/услуг, база налогообложения которых превышает фактическую цену поставки таких товаров/услуг (в частности, если база налогообложения определяется исходя из цены приобретения товаров/услуг, обычной цены самостоятельно изготовленных товаров/услуг или балансовой (остаточной) стоимости необоротных активов и превышает сумму поставки таких товаров/услуг, необоротных активов, определенную исходя из их договорной стоимости, то есть цена приобретения/обычная цена/балансовая (остаточная) стоимость превышает фактическую цену (договорную стоимость) поставки), поставщик составляет две налоговые накладные:

- одну – на сумму, рассчитанную исходя из фактической цены поставки;

- другую – на сумму, рассчитанную исходя из превышения цены приобретения/обычной цены/балансовой (остаточной) стоимости над фактической ценой.

В налоговой накладной, составленной на сумму такого превышения, в верхней левой части в графе «Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причине «делается пометка «X» и указывается тип причины «15 – составлена на сумму превышения базы налогообложения, определенной в соответствии с статей 188 и 189 Налогового кодекса Украины, над фактической ценой поставки».

Такая налоговая накладная получателю (покупателю) не предоставляется.

При этом в строках такой налоговой накладной, отведенных для указания данных покупателя, поставщик (продавец) отмечает собственные данные.

Указанная норма предусмотрена п. 15 «Порядка заполнения налоговой накладной», утвержденной приказом МФУ от 31.12.15 № 1307.

Источник: Главное управление ГФС в Запорожской области

31.07.2019

Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 липня 2019 року

Программые продукты для БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

комплексный бухгалтерский учет по всем направлениям;

налоговый учет согласно действующему НКУ;

сводная бухгалтерская отчетность;

автоформирование финотчетности.

от 6999 грн освобождено от НДС

Программные продукты для электронного документооборота

обмен (получение и отправка) и учет (регистрация) электронных документов с ЭЦП;

настроенные бизнес-процессы обработки входящих, внутренних, исходящих электронных документов;

единая среда хранения документов.

от 8990 грн освобождено от НДС

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ РЕШЕНИЯ

конфигурирование нетипичного функционала;

разработка индивидуальных решений;

перенос данных из других программ;

интеграции с другим программным обеспечением.

от 750 грн/час НДС 20%