Налоговая накладная составлена неверно и отражена в декларации | MASTER

Налоговая накладная составлена неверно и отражена в декларации

1818 0

Порядок формирования налогового кредита определен ст.198 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 №2755-V и с изменениями и дополнениями (далее – НКУ), которой, в частности, определено, что датой отнесения сумм налога в налоговый кредит считается дата того события, которое произошло раньше: дата списания средств с банковского счета плательщика НДС на оплату товаров/услуг или дата получения плательщиком НДС товаров/услуг.

Согласно п.198.6 ст.198 НКУ не относятся к налоговому кредиту суммы НДС, уплаченного (начисленного) в связи с приобретением товаров/услуг, не подтвержденные зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) налоговыми накладными/расчетами корректировки в таких налоговых накладных (далее – НН/РК) или не подтвержденные таможенными декларациями, другими документами, предусмотренными п.201.11 201 НКУ.

Заполнения и представления налоговой отчетности по НДС осуществляются в соответствии с Порядком заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина Украины от 28.01.2016 №21 с изменениями (далее – Порядок №21), согласно п.6 раздела III которого данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика НДС.

Итак, если операция не была осуществлена плательщиком, то сумма НДС, указанная в НН, составленной без факта осуществления хозяйственной операции и зарегистрированной в ЕРНН, не подлежит отражению в налоговой декларации по НДС в составе налогового кредита. В случае, если плательщиком НДС были включены такую НН в налоговой декларации, то в соответствии с п.50.1 ст.50 НКУ такой плательщик должен:

- подать новую декларацию с исправленными показателями с пометкой «Отчетная новая» за такой же отчетный период, если не истек предельный срок представления декларации, в которой допущена ошибка;

- либо направить уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок к такой декларации по форме, установленной на дату подачи такого расчета (с учетом сроков давности, определенных ст.102 НКУ), если истек предельный срок представления декларации, в которой допущена ошибка.

В случае исправления ошибок в строках представленной ранее декларации, к которым должны прилагаться приложения, к уточняющего расчета должны быть представлены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателей (п.8 раздела VI Порядка №21).

Источник: Главное управление ГФС в Днепропетровской области

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Комплексный бухгалтерский учет по всем направлениям. Сводная бухгалтерская отчетность.


Налоговый учет согласно действующему НКУ.
Автоматическое формирование денежной отчетности.

от 11000 грн освобождено от НДС

УСЛУГИ

Конфигурирование нетипичного функционала, разработка индивидуальных решений.

Перенос данных из другого программного обеспечения.
Интеграция с другим программным обеспечением.

от 1075 грн/час + НДС 20%

Е-ДОКУМЕНТООБІГ

Обмен (получение и отправка) и учет (регистрация) е-документов из КЭП.

Настроены бизнес-процессы обработки входных, внутренних, выходных е-документов.
Единая среда хранения документов.

от 10000 грн освобождено от НДС