Отказано в получении бюджетного возмещения. Как отразить это в декларации? | MASTER

Отказано в получении бюджетного возмещения. Как отразить это в декларации?

1575 0

Если по результатам проверок не подтверждено право на получение налогоплательщиком бюджетного возмещения, то контролирующим органом составляется налоговое уведомление-решение по форме «В3».

Согласованная сумма увеличения/уменьшения отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа отражается в строке 16.3 раздела II «Налоговый кредит» налоговой декларации по НДС. То есть сумма НДС, в которой отказано при предоставлении бюджетного возмещения НДС, может быть учтена в увеличение значения строк «Увеличен/уменьшен остаток отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа» налоговой декларации за отчетный период, на который приходится день согласования налогового уведомления-решения по форме «В3». Такая сумма может быть учтена налогоплательщиком со знаком «+» в строке 16.3 декларации с обязательным заполнением специального поля, где указываются дата, номер налогового уведомления-решения и сумма уменьшения отрицательного значения по результатам проверки.

Данная сумма учитывается при расчете суммы строки 17 «всего налогового кредита» налоговой декларации за отчетный период и, соответственно, при определении отрицательного значения разницы между суммой налогового обязательства, а также суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода (строка 17 – строка 9 декларации) (положительное значение) и участвует в учете:

  • суммы отрицательного значения, засчитывается в уменьшение суммы налогового долга по НДС и/или подлежит бюджетному возмещению и/или зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода;
  • суммы отрицательного значения, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (переносится в строку 16.1 декларации следующего отчетного (налогового) периода).

Кроме того, сумма налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные в ЕРНН, – расчетная сумма, определенная по формуле, увеличивается на сумму уменьшения заявки на возмещение согласно уведомлением-решением по форме В3. При этом такая сумма не зачисляется на счет в СЕА, поскольку такое зачисление НКУ не предусмотрено.

Источник: Главное управление ГФС в Луганской области

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Комплексный бухгалтерский учет по всем направлениям. Сводная бухгалтерская отчетность.


Налоговый учет согласно действующему НКУ.
Автоматическое формирование денежной отчетности.

от 11000 грн освобождено от НДС

УСЛУГИ

Конфигурирование нетипичного функционала, разработка индивидуальных решений.

Перенос данных из другого программного обеспечения.
Интеграция с другим программным обеспечением.

от 1075 грн/час + НДС 20%

Е-ДОКУМЕНТООБІГ

Обмен (получение и отправка) и учет (регистрация) е-документов из КЭП.

Настроены бизнес-процессы обработки входных, внутренних, выходных е-документов.
Единая среда хранения документов.

от 10000 грн освобождено от НДС