Вниманию плательщиков НДС: 22 января 2018 года последний день проведения перерасчета НДС | MASTER

Вниманию плательщиков НДС: 22 января 2018 года последний день проведения перерасчета НДС

1529 0

Обращаем внимание плательщиков НДС, в соответствии с п.199.1 ст.199 раздела V Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) в случае если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги, необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично - нет, плательщик НДС обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п.189.1 ст.189 НКУ, и составить не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода и зарегистрировать сводной налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных на за общую сумму доли уплаченного (начисленного) налога при их приобретении или изготовлении, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг, необоротных активов в необлагаемых операциях.

Плательщик НДС по итогам календарного года осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов, проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций (п.199.4 ст.199 НКУ).

Доля использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях, определенная с учетом норм пунктов 199.2 - 199.4 ст.199 НКУ, применяется для проведения корректировки сумм налоговых обязательств, указанных в п.199.1 ст.199 НКУ. Результаты перерасчета сумм налоговых обязательств по НДС отражаются в налоговой декларации по НДС за последний налоговый период года.

В случае снятия с учета плательщика НДС, в том числе по решению суда, корректировка отражается плательщиком НДС в налоговой декларации по НДС последнего налогового периода, когда произошло снятие с учета.

Согласно п. 199.6 ст.199 НКУ правила не применяются в случае:

  • проведение операций, предусмотренных п.п.196.1.7 п.196.1 ст.196 НКУ;
  • поставки плательщиком НДС отходов и лома черных и цветных металлов, образовавшихся у такого плательщика в результате переработки, обработки, плавления товаров (сырья, материалов, заготовок и т.п.) на производстве, строительстве, разборке (демонтаже) ликвидированных основных фондов и других подобных операций;
  • проведение операций, предусмотренных п.п.197.1.28 п.197.1, п 197.11 и 197.24 ст.197 НКУ.

Источник: Главное управление ГФС в Донецкой области

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Комплексный бухгалтерский учет по всем направлениям. Сводная бухгалтерская отчетность.


Налоговый учет согласно действующему НКУ.
Автоматическое формирование денежной отчетности.

от 11000 грн освобождено от НДС

УСЛУГИ

Конфигурирование нетипичного функционала, разработка индивидуальных решений.

Перенос данных из другого программного обеспечения.
Интеграция с другим программным обеспечением.

от 1075 грн/час + НДС 20%

Е-ДОКУМЕНТООБІГ

Обмен (получение и отправка) и учет (регистрация) е-документов из КЭП.

Настроены бизнес-процессы обработки входных, внутренних, выходных е-документов.
Единая среда хранения документов.

от 10000 грн освобождено от НДС