Министерством финансов Украины приказом от 17.09.2018 №763 внесены изменения в форму налоговой накладной и Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденных приказом Минфина от 31.12.2015 г. №1307.
Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции 12 октября 2018 за №1157/32609 и вступает в силу с 1 декабря 2018 года, за исключением некоторых изменений в Порядок заполнения налоговой накладной, которые вступают в силу с 1 января 2020 года.
Согласно этим изменениям в налоговой накладной нужно будет указывать налоговый номер плательщика налога в соответствии с Порядком учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом Минфина от 09.12.2011 г. №1588.
При этом строка «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» не заполнять в случае:
• поставка товаров/услуг получателю (покупателю), который не зарегистрирован как плательщик НДС;
• осуществление операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины;
• составление налоговой накладной получателем (покупателем) услуг от нерезидента, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины;
• составление налоговой накладной по операциям по ликвидации основных средств по самостоятельному решению плательщика налога, перевода производственных основных средств в состав непроизводственных, осуществления операций по поставке товаров/услуг в счет оплаты труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком налога;
• составление налоговой накладной на сумму увеличения суммы компенсации стоимости товаров/услуг, в случае если на дату такого увеличения покупателю аннулирована регистрация плательщика НДС;
• составление налоговой накладной по ежедневным итогам операций;
• составление сводных налоговых накладных покупателям – лицам, не зарегистрированным плательщиками НДС.
Кроме того, в табличной части налоговой накладной появится графа «Сумма налога на добавленную стоимость» (графа 11 обновленной формы). Эту графу надо будет заполнять в гривнах с копейками с указанием после запятой до 6-го знака включительно.
Аналогичные изменения претерпевает и форма расчета корректировки к налоговой накладной.
Также в Порядке заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. №1307 (далее – Порядок № 1307), будет определено, что в случае составления сводной налоговой накладной в графе «Сводная налоговая накладная» вместо отметки «Х» нужно будет указывать код признака:
1 – случае начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ;
2 – при начислении налоговых обязательств в соответствии с п. 199.1 НКУ;
3 – в случае составления сводных налоговых накладных, особенности заполнения которых изложены в п. 15 Порядка №1307;
4 – в случае составления сводных налоговых накладных, особенности заполнения которых изложены в п. 19 Порядка №1307.
Кроме того, обновление Порядка №1307 предусмотрено и в части составления расчетов корректировки.
Введен алгоритм составления расчетов корректировки к ошибочным налоговых накладных. В форму расчета корректировки добавлены информационные поля:
- информационные данные по составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных налоговой накладной,
- информационные данные по составленного и зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных расчета корректировки к налоговой накладной, составленной повторно на операцию, по которой в Едином реестре налоговых накладных уже зарегистрирована налоговая накладная.
В рамках этих изменений ГФС определяет условные коды причин корректировки и обнародует их на официальном сайте.
Этот приказ вступает в силу с 1 декабря 2018 года, кроме абз. 2 п. 6 и п. 8 Изменений к Порядку заполнения налоговой накладной, утвержденных этим приказом, которые вступают в силу с 01.01.2020 года.
Источник: ГУ ГФС в Черниговской области