Новый год с новыми налогами: изменения налогового законодательства в 2018 году

Новый год с новыми налогами: изменения налогового законодательства в 2018 году

1830 0

1 января 2018 вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году». Закон охватил немало пунктов, но если попробовать оценить вес изменений глобально, то понятно, что разительных отличий немного.

Осмотрим ключевые изменения налогового законодательства для украинцев в 2018 году:

- временно прекратили систему блокировки налоговых накладных и расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных;

- изменили правила беспошлинного ввоза товаров на территорию Украины, в частности в международных почтовых и экспресс-отправлениях;

- ввели предоставление льгот по налогу на добавленную стоимость по отдельным видам деятельности и на определенные виды продукции;

- организовали постепенное повышение ставок акцизного налога на табачные изделия;

- создали Единую базу данных отчетов об оценке недвижимого имущества с целью предотвращения занижения базы налогообложения (оценочной стоимости) при продаже недвижимого имущества.

Примечательно то, что с начала 2018 года хозяйственные операции, осуществляемые между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине признаются контролируемыми, если объем хозяйственных операций, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 млн гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.

От налогообложения освобождена и стоимость путевок (которые работнику предоставляет работодатель), не превышаеющие 5 размеров минимальной заработной платы, то есть 18 615 гривен.

Размер дохода в виде заработной платы (к которому применяется дополнительная социальная льгота) на 2018 год увеличен до 2470 грн.

Работодателям необходимо знать, что начисления и удержания с зарплат работников нужно уплатить в день получения аванса или зарплаты. Если они все еще не выплачены, то взнос уплачивается не позднее 20 числа следующего месяца.

Проверьте, чтобы 20 число не совпадало с выходным или праздничным дням, иначе операцию перенесут на следующий рабочий день.

Предприниматели на едином налоге платят взнос за каждый квартал до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 января по 4 квартал 2017 года и поквартально за 2018 год до 20 апреля; 20 июля, 20 октября 2018 года и 20 января 2019 года соответственно.

Предприниматели на общей системе налогообложения теперь платят единый взнос за 2017 год до 10 февраля 2018 года, за 2018 год – дo 10 февраля 2019 года.

Что касается налога на доходы физических лиц, то если Вы получили подарок, стоимость которого не превышает 930 грн 75 коп, подарок не будет облагаться налогом.

Ведь облагают подарки, стоимость которых составляет более 25% минимальной заработной платы (МЗП) (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года.

Ставка налога на недвижимость в 2018 году нe должна превышать 1,5% минимальной заработной платы зa 1 квадратный метр помещения, которое является базой налогообложения. Поэтому ставки могут несколько увеличиться.

Интересный факт – если налоговики не прислали (не вручили) налоговое уведомление-решение в установленные сроки для уплаты налога на недвижимость, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства.

Если же сообщение получено, срок уплаты – 60 дней. Годовую декларацию по налогу на прибыль теперь предоставляют все плательщики налога в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года. Даже те, которые отчитываются ежеквартально в течение года.

Теперь под договорной (контрактной) стоимости подразумевается стоимость, по которой эта контролируемая операция должна отображаться при формировании финансового результата до налогообложения, согласно правилам бухгалтерского учета.

То есть это должна быть не та стоимость, которая указана в договоре с нерезидентом, а стоимость, по которой реализация или приобретение товаров (работ, услуг) отражается в бухгалтерском учете.

Годовая сумма арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности теперь не может быть меньше размера земельного налога:

- для земельных участков, нормативная денежная оценка которых проведена, – в размере не более 3% их нормативной денежной оценки;

- для земель общего пользования – не более 1% их нормативной денежной оценки;

- для сельскохозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 1% их нормативной денежной оценки.

Изменились и критерии принадлежности налогоплательщика к категории крупнейших налогоплательщиков: объем дохода от всех видов деятельности за последние четыре последовательных налоговых (отчетных) квартала должна превышать эквивалент 50 млн евро, определенный по средневзвешенному официальному курсу Национального банка Украины за тот же период, или общая сумма налогов, сборов, платежей, уплаченных в Государственный бюджет Украины, за такой же период превышает эквивалент 1 млн евро.

Законодательство стало более лояльным к электрокаров. С 1 января 2018 года освобождаются от уплаты НДС и акцизного налога операции по ввозу на таможенную территорию Украины транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями.

Налоговая льгота будет распространяться и на операции с последующей поставки на таможенной территории Украины электрокаров. К слову, за 11 месяцев 2017 года импорт электрокаров увеличился более чем 13%.

Разница для бывших плательщиков единого налога: согласно пп. 140.5.12 НКУ, финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму дохода, полученного в качестве оплаты за товары, отгруженные во время пребывания на упрощенной системе налогообложения.

Но теперь эта норма не работает для тех единщиков, которые были плательщиками единого налога четвертой группы. Что и неудивительно, ведь находясь в 4 группе плательщиков ЕН они должны были платить налоги исходя не из дохода, а с площади сельскохозяйственных угодий (земель).

Представителям неприбыльных организаций полезно заметить, что в Налоговом кодексе Украины появилась совершенно новая налоговая разница по оказанию помощи «неприбыльщиков».

Результат до налогообложения увеличивается на сумму средств или стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года субъектам сферы физической культуры и спорта:

- детско-юношеским спортивным школам;

- центрам олимпийской подготовки;

- школам высшего спортивного мастерства;

- центрам физической культуры и спорта инвалидов;

- спортивным федерациям по олимпийским видам спорта, являются неприбыльными организациями, внесенными в Реестр неприбыльных учреждений и организаций, на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг в размере, превышающем 8 процентов налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года.

И в конце помнить, что Государственная казначейская служба откроет новые бюджетные счета с 22 января 2018 года. К этой дате зачисления платежей осуществляется на счета с реквизитами предыдущего бюджетного периода.

Источник: Бизнес Цензор

УСЛУГИ

консультационные услуги
> настройки пользователей
> настройка интерфейса
> формирование справочников
> настройка учетной политики
> запуск типового функционала

от 600 грн/час с учетом НДС 20%

АРЕНДА ПРОГРАММЫ

программный продукт в облаке
> техподдержка
> любой режим подключения
> автообновление
> дата центр в Германии (Microsoft Azure)
> резервное копирование

от 960 грн/месяц освобождено от НДС

КОРОБОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

локальный программный продукт
> Win-клиент и Web-клиент RMD
> бесплатный экспресс SQL-сервер (до 10 лицензий)
> многообъектный учет
> именные и конкурентные лицензии по выбору
> пошаговые инструкции для легкого запуска

от 14400 грн с учетом НДС 20%