Плательщик налога на прибыль безвозмездно выполнил работы плательщику единого налога. Какие налоговые последствия?

Плательщик налога на прибыль безвозмездно выполнил работы плательщику единого налога. Какие налоговые последствия?

1871 0

Плательщик налога на прибыль, который учитывает разницы, финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивает на сумму перечисленной безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг) лицам, которые не являются плательщиками налога (кроме физических лиц), и налогоплательщикам, облагаемых по ставке 0% в соответствии с п. 44 подр. 4 разд. XX Налогового кодекса.

Указанное увеличение не касается безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг), перечисленной неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг, для которых применяется положения пп. 140.5.9 ст. 140 Кодекса.

Согласно п 140.5.9 ст. 140 Налогового кодекса финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму средств (стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг), безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления (кроме неприбыльной организации, которая является объединением страховщиков, если участие страховщика в таком объединении является условием осуществления деятельности такого страховщика в соответствии с законом), в размере, который превышает 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года.

Итак, если получатель безвозвратной финансовой помощи является плательщиком налога на прибыль на общих основаниях, физическим лицом, то предприятие – предоставитель безвозвратной финансовой помощи корректировки на разнице не осуществляет.

Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при формировании финансового результата до налогообложения.

Если получателем безвозвратной финансовой помощи, является юридическое лицо – плательщик единого налога, то предприятию – предоставителю безвозвратной финансовой помощи необходимо увеличивать финансовый результат до налогообложения на сумму такой помощи.

Указанная норма предусмотрена п 140.5.10 ст. 140 Налогового кодекса Украины.

Источник: ГУ ГФС в Запорожской области

УСЛУГИ

консультационные услуги
> настройки пользователей
> настройка интерфейса
> формирование справочников
> настройка учетной политики
> запуск типового функционала

от 600 грн/час с учетом НДС 20%

АРЕНДА ПРОГРАММЫ

программный продукт в облаке
> техподдержка
> любой режим подключения
> автообновление
> дата центр в Германии (Microsoft Azure)
> резервное копирование

от 960 грн/месяц освобождено от НДС

КОРОБОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

локальный программный продукт
> Win-клиент и Web-клиент RMD
> бесплатный экспресс SQL-сервер (до 10 лицензий)
> многообъектный учет
> именные и конкурентные лицензии по выбору
> пошаговые инструкции для легкого запуска

от 14400 грн с учетом НДС 20%