Заполнение ЖК/НН в случае изменения количественных или стоимостных показателей | MASTER

Заполнение ЖК/НН в случае изменения количественных или стоимостных показателей

1433 0

Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) если после поставки товаров / услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров / услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленном в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН).

Кроме того, расчет корректировки к налоговой накладной состоит также и в случаях, в частности, изменения номенклатуры товаров / услуг, которая также предусматривает изменение кода УКТ ВЭД или кода ДКПП.

Согласно п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.12.2015 № 1307, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 26.01.2016 за № 137/28267 с изменениями и дополнениями, в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств, а также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров / услуг, в соответствии со ст. 192 НКУ поставщик (продавец) товаров / услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки) по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной, которая предусматривает, в частности, в разделе Б табличной части графу 1 «№ / фп строки налоговой накладной, корректируется »(далее - графа 1).

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение количества товаров / услуг (за исключением случаев полного возврата товаров), поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной, в котором:

- в первой строке:

- в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, корректируется;

- в графе 2 указывается причина корректировки «Изменение количества»;

- значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, корректируется;

- в графе 7 со знаком «-» отмечается значение графы 6 строки налоговой накладной, корректируется;

- в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, корректируется;

- графы 9-10 не заполняются;

- значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, корректируется; в графе 13 со знаком «-» отмечается значение графы 10 строки налоговой накладной, корректируется.

- во второй строке:

- в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11).

- в графе 2 указывается причина корректировки «Изменение количества»;

- значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, корректируется;

- в графе 7 указывается правильное значение количества товаров / услуг;

- в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, корректируется;

- графы 9-10 не заполняются;

- значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, к-ригуеться;

- в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение цены товаров / услуг (за исключением случаев полного возврата средств), поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной, который заполняется аналогично расчету корректировки при изменении количества товаров / услуг, со следующими различиями :

- в обоих строках в графе 2 указывается причина корректировки «Изменение цены»;

- в обоих строках графы 7-8 не заполняются;

- в первой строке в графе 9 со знаком «-» отмечается значение графы 7 строки налоговой накладной, корректируется;

- во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров / услуг;

- в обоих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, корректируется.

Таким образом, в расчете корректировки, состоящий в связи с изменением количества или цены товаров / услуг, каждой строке налоговой накладной, корректируется, соответствует две строки расчета корректировки: в первом из них «обнуляется» строку, цена или количество по которому изменяется; во втором - указываются правильные показатели.

В случае изменения цены части товаров / услуг, указанных в налоговой накладной (строке налоговой накладной), а также в случае одновременного изменения и количества, и цены товаров / услуг, которая происходит после сборки и регистрации в ЕРНН налоговой накладной, расчет корректировки составляется в порядке , предусмотренном при изменении номенклатуры товаров / услуг.

Если в результате изменения (уменьшение / увеличение) количества и цены

31.01.2020

ДФС Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 січня 2020 року

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

комплексный бухгалтерский учет по всем направлениям;

налоговый учет согласно действующему НКУ;

сводная бухгалтерская отчетность;

автоформирование финотчетности.

от 9699 грн освобождено от НДС

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ РЕШЕНИЯ

конфигурирование нетипичного функционала;

разработка индивидуальных решений;

перенос данных из других программ;

интеграции с другим программным обеспечением.

от 900 грн/час + НДС 20%

Электронный документооборот

обмен (получение и отправка) и учет (регистрация) электронных документов с ЭЦП;

настроенные бизнес-процессы обработки входящих, внутренних, исходящих электронных документов;

единая среда хранения документов.

от 8990 грн освобождено от НДС