Налог на прибыль: особенности корректировки финансового результата | MASTER

Налог на прибыль: особенности корректировки финансового результата

1587 0

Напоминаем, что Законом Украины от 21 декабря 2016 № 1797-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине», который вступил в силу с 01.01.2017, подразд. 4 разд. ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) дополнен п. 42, согласно которому суммы доходов или расходов, которые учтены при определении объекта обложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года и учтены в составе доходов или расходов в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности при определении финансового результата до налогообложения после 1 января 2015 года, не подлежат повторному учету при определении такого объекта и формируют разницу, согласно с которой финансовый результат до налогообложения:

- уменьшается на сумму таких доходов;

- увеличивается на сумму таких расходов.

Учитывая, что положения п. 42 подразд. 4 разд. XX «Переходные положения» НКУ введен в действие с 01.01.2017, то объекты налогообложения налогом на прибыль за отчетные (налоговые) периоды 2015 и 2016 не подлежат корректировке в соответствии с указанным пунктом.

 Корректировке подлежат доходы / расходы, определенные в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности и учтены при определении финансового результата до налогообложения в отчетных налоговых периодах после 31.12.2016 при условии, что такие доходы / расходы были учтены в налоговом учете при определении объекта обложения налогом на прибыль до 01.01.2015.

Уменьшение / увеличение финансового результата до налогообложения на сумму доходов / расходов согласно п. 42 подразд. 4 разд. XX «Переходные положения» НКУ отражаются в строках 4.1.16 и 4.2.15 приложения РИ к строке 03 РИ «Разницы» налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20.10.2015 № 897.

Источник: Территориальные органы ДФС в Житомирской области

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Комплексный бухгалтерский учет по всем направлениям. Сводная бухгалтерская отчетность.


Налоговый учет согласно действующему НКУ.
Автоматическое формирование денежной отчетности.

от 11000 грн освобождено от НДС

УСЛУГИ

Конфигурирование нетипичного функционала, разработка индивидуальных решений.

Перенос данных из другого программного обеспечения.
Интеграция с другим программным обеспечением.

от 1075 грн/час + НДС 20%

Е-ДОКУМЕНТООБІГ

Обмен (получение и отправка) и учет (регистрация) е-документов из КЭП.

Настроены бизнес-процессы обработки входных, внутренних, выходных е-документов.
Единая среда хранения документов.

от 10000 грн освобождено от НДС