Новый срок для представления бывшими спецрежимщиками информации для пересчета регистрационного лимита | MASTER

Новый срок для представления бывшими спецрежимщиками информации для пересчета регистрационного лимита

1364 0

Учитывая многочисленные просьбы налогоплательщиков и наличие значительного количества неисправленных плательщиками ошибок, Государственная фискальная служба устанавливает новый (дополнительный) срок для представления сельскохозяйственными товаропроизводителями - бывшими субъектами специального режима информации для пересчета регистрационного лимита в Системе электронного администрирования НДС.

При проведении плательщиками соответствующего анализа на предмет указания (неуказание) в номере налоговой накладной / расчета корректировки (далее - НН / РК) признаки их принадлежности к спецрежима (код "2" или код "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной ( форма, которая была действующей в период применения спецрежима) необходимо учитывать все НН / РК, составленные в рамках осуществления соответствующей хозяйственной операции.

Механизм предоставления налогоплательщиками информации о типе ошибки в определении признака принадлежности к спецрежима, допущенных в отдельных налоговых накладных, разъяснено в письме ДФС от 26.02.2018 № 5715/7 / 99-99-15-03-02-17.

Предоставление налогоплательщиками информации, устанавливает соответствие между признаком, указанным в номере НН / РК (а именно подтверждение признаки их принадлежности к спецрежима или наоборот), и операциям, осуществленным ими в период действия спецрежима и по каким такие налоговые накладные были составлены, происходит путем составление и представление в ДФС отдельного документа: Сообщение в виде расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - Сообщение-РК).

Для составления Сообщение-РК используется действующая на сегодня форма Приложения 2 к налоговой накладной - Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - Расчет корректировки).

Представление Сообщений-РК к ДФС осуществляется с применением механизма, который используется для направления на регистрацию в ЕРНН расчетов корректировки.

Сообщение-РК может быть составлено исключительно к налоговым накладным, которые соответствуют следующим критериям:

- дата составления налоговых накладных приходится на период с 01.07.2015 по 31.12.2016;

- дата регистрации налоговых накладных в ЕРНН - не позднее 15.01.2017;

- сумма налога, указанная в таких налоговых накладных, отраженная в разделе I «Налоговые обязательства» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (далее - декларации), которые были представлены в рамках спецрежима (декларации по формам 0121-0123 и 0130) или по которым осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по форме 0110)

- сумма налога, указанная в таких налоговых накладных, отраженная в разделе I «Налоговые обязательства» Приложения 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" (далее - Приложение Д5) к декларации по формам 0121- 0123 и 0130 или в декларации по форме 0110;

- налоговые накладные были включены в состав налоговых обязательств того отчетного периода, на который приходится дата их составления (независимо от даты регистрации таких налоговых накладных в ЕРНН).

Представление Сообщений-РК к ДФС осуществляется налогоплательщиками только в период с 27.02.2018 по 19.03.2018 включительно.

Информация от ДФС по принятию Сообщений-РК будет предоставлена плательщикам после окончания срока их принятия (после 19.03.2018), независимо от даты подачи Сообщение-РК к ДФС, по результатам их обработки на соответствие представленным ранее НН / РК и налоговой отчетности.

Информация будет предоставлена ДФС путем направления плательщику квитанции с отметкой о принятии Сообщение-РК или об отказе в его принятии с указанием причин отказа.

Источник: Главное управление ДФС в Одесской области

31.01.2020

ДФС Реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 січня 2020 року

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

комплексный бухгалтерский учет по всем направлениям;

налоговый учет согласно действующему НКУ;

сводная бухгалтерская отчетность;

автоформирование финотчетности.

от 9699 грн освобождено от НДС

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ РЕШЕНИЯ

конфигурирование нетипичного функционала;

разработка индивидуальных решений;

перенос данных из других программ;

интеграции с другим программным обеспечением.

от 900 грн/час + НДС 20%

Электронный документооборот

обмен (получение и отправка) и учет (регистрация) электронных документов с ЭЦП;

настроенные бизнес-процессы обработки входящих, внутренних, исходящих электронных документов;

единая среда хранения документов.

от 8990 грн освобождено от НДС