По каким причинам в выписке из СЕА НДС возникает показатель «Оverride» и на что он влияет | MASTER

По каким причинам в выписке из СЕА НДС возникает показатель «Оverride» и на что он влияет

1835 0

Правовые основы функционирования системы электронного администрирования НДС (далее - СЕА НДС) регулируются ст. 200 экз. 1 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) и регламентируются Порядком электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 16 октября 2014 № 569 (далее - Постановление № 569 ).

Согласно п. 200 экз. 1.3 ст. 200 экз. 1 НКУ показатель S достигнут является составной формулы, по которой рассчитывается сумма налога (далее - регистрационная сумма), на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) налоговые накладные и / или расчеты корректировки к налоговым накладным (SНакл ).

Показатель Sперевищ отражает общую сумму превышения налоговых обязательств, указанных плательщиком НДС в представленных налоговых декларациях с учетом представленных уточняющих расчетов к ним, над суммой НДС, содержащийся в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к ним, зарегистрированных в ЕРНН, которая определяется как разница между: суммами налоговых обязательств по операциям по поставке товаров (услуг) и получения услуг от нерезидента, местом поставки которых определено таможенную территорию Украины, и их подал ьшого корректировки согласно ст. 192 НКУ, декларируемыми плательщиком в налоговых декларациях по НДС с учетом представленных уточняющих расчетов к ним, и суммами налога, указанными плательщиком налога в налоговых накладных, составленных по таким операциям (в том числе налоговых накладных, которые не выдаются получателю, а также составленных в при получении услуг от нерезидента, местом поставки которых определено таможенную территорию Украины) и расчетах корректировки к ним, зарегистрированных в ЕРНН.

Формирование показателя Sперевищ осуществляется автоматически для каждого плательщика НДС за каждый отчетный период начиная с 1 июля 2015 года, то есть учитывается отчетность по НДС начиная с налоговой отчетности за июль 2015 года и налоговые накладные и расчеты корректировки к ним, составленные начиная с 01.07.2015.

Пересчет показателя Sперевищ осуществляется каждый раз при подаче декларации по НДС / уточняющего расчета за указанные периоды на дату такого представления и / или регистрации в ЕРНН налоговой накладной / расчета корректировки, составленные за указанные периоды на дату такой регистрации. При расчете положительного значения указанного показателя на такое значение уменьшается регистрационная сумма (SНакл) такого платника.Пры этом, если налогоплательщик своевременно не зарегистрировал в ЕРНН налоговые накладные, и соответственно не уменьшил регистрационную сумму на сумму налога, указанную в таких налоговых накладных, то после представления отчетности по НДС за соответствующий отчетный период, в котором задекларированы налоговые обязательства по НДС, определенные в налоговых накладных, которые не зарегистрированы в ЕРНН, регистрационная сумма (SНакл) плательщика уменьшается на с м НДС, указанную в налоговых накладных, своевременно не зарегистрированных в ЕРНН.

После регистрации таких налоговых накладных в ЕРНН в СЕА НДС автоматически происходит пересчет показателя Sперевищ за отчетный период, в котором был составлен такую налоговую накладную, и регистрационной суммы (SНакл) с учетом сумм НДС, указанных в таких налоговых накладных.

В случае, если у налогоплательщика возникли расхождения между показателями налоговой отчетности по НДС за соответствующий отчетный период, с учетом представленных уточняющих расчетов к ней, и суммой налога, содержится в составленных таким плательщиком в соответствующем периоде налоговых накладных / расчетах корректировки к налоговым накладным, зарегистрированных в ЕРНН, плательщику следует проверить правильность декларирования суммы налоговых обязательств, указанных в представленных налоговых декларациях за соответствующий период.

При этом следует иметь в виду, что налоговые накладные и расчеты корректировки на увеличение суммы компенсации отражаются в налоговой отчетности по НДС того отчетного (налогового) периода, в котором они составлены (независимо от даты их регистрации в ЕРНН). При составлении и регистрации в ЕРНН расчета корректировки на уменьшение суммы компенсации в пределах предельного срока поставщик уменьшает налоговые обязательства на основании такого расчета корректировки в налоговой декларации по НДС того отчетного (налогового) периода, в котором оно написано, если с нарушением установленных сроков регистрации - в периоде регистрации расчета корректировки в ЕРНН.

В случае несоответствия между соответствующими показателями налоговой отчетности по НДС и данными ЕРНН плательщику необходимо исправить такое несоответствие путем представления уточняющих расчетов за соответствующие отчетные периоды и / или зарегистрировать в ЕРНН соответствующие налоговые накладные / расчеты корректировки.

Источник: Общедоступный информационно-справочный ресурс

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Комплексный бухгалтерский учет по всем направлениям. Сводная бухгалтерская отчетность.


Налоговый учет согласно действующему НКУ.
Автоматическое формирование денежной отчетности.

от 11000 грн освобождено от НДС

УСЛУГИ

Конфигурирование нетипичного функционала, разработка индивидуальных решений.

Перенос данных из другого программного обеспечения.
Интеграция с другим программным обеспечением.

от 1075 грн/час + НДС 20%

Е-ДОКУМЕНТООБІГ

Обмен (получение и отправка) и учет (регистрация) е-документов из КЭП.

Настроены бизнес-процессы обработки входных, внутренних, выходных е-документов.
Единая среда хранения документов.

от 10000 грн освобождено от НДС