Порядок заповнення таблиці 2 додатку 7 до податкової декларації з ПДВ

59 0

Перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється відповідно до п. 3 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289 із змінами і доповненнями, виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій у порядку та за формою згідно з таблицею 2 «Перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях» додатку 7 до податкової декларації з ПДВ (далі – додаток 7).

Відповідно до встановленої форми таблиці 2 додатка 7:

  • у графі 2 і 3 Таблиці 2 (Д7) відображаються обов’язкові реквізити зведеної податкової накладної (дата складання – графа 2, реєстраційний номер – графа 3), складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) та зареєстрованої в ЄРПН.

Незалежно від дати реєстрації в ЄРПН зведена податкова накладна, складена відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ, підлягає відображенню в рядках 4.1 та/або 4.2 (залежно від застосованої ставки податку: основна чи 7 %) Декларації того звітного (податкового) періоду, за результатами якого вона складена.

  • у графі 4 і 5 відображаються обов’язкові реквізити розрахунку коригування до податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН. Розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН.

Розрахунки коригування, складені в зв’язку з перерахунком частки використання товарів/послуг в оподатковуваних операціях до зведених податкових накладних, складених відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ, підлягають відображенню в Таблиці 2 (Д7) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання) незалежно від факту їх реєстрації в ЄРПН чи дати такої реєстрації.

  • у графі 6 Таблиці 2 (Д7) відображаються обсяги постачання, що підлягають коригуванню за основною ставкою.

Значення кожного з рядків графи 6 Таблиці 2 (Д7) дорівнює значенню рядка IV «Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (+) (-) (код ставки 20)» розділу А відповідного розрахунку коригування.

  • у графі 7 Таблиці 2 (Д7) відображаються обсяги постачання, що підлягають коригуванню за ставкою 7 %.

Значення кожного з рядків графи 7 Таблиці 2 (Д7) дорівнює значенню рядка V «Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на Додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7% (+) (-) (код ставки 7)» розділу А відповідного розрахунку коригування.

  • у графі 8 Таблиці 2 (Д7) відображається сума податку, яка збільшує або зменшує (-) суму податкових зобов’язань.

Значення кожного з рядків графи 8 Таблиці 2 (Д7) дорівнює значенню рядка II «сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за основною ставкою (+) (-)» розділу А відповідного розрахунку коригування.

Значення граф 6, 7, 8 та 9 рядка «Всього» Таблиці 2 (Д7) переносяться до розділу «Коригування податкових зобов’язань згідно з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу» Таблиці 1 (Д1) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду - у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання).

Значення граф 6 та 8 рядка «Всього» Таблиці 2 (Д7) переносяться до рядка 4.1 Декларації (колонка А та колонка Б відповідно) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання).

Джерело: Головне управління ДФС у Івано-Франківській області

Найближчі події — 17.12.2018

ДФС Звіт про використання книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок (форма № ЗВР-1)  за листопад 2018 року

ДФС Довідка про використані розрахункові книжки  за листопад 2018 року

Статистика 1-заборгованість (ЖКГ) (місячна) Про оплату населенням житлово-комунальних послуг та електроенергії

MASTER:Користувацький доступ

Розширення програмних продуктів MASTER на 1 користувача

1999 грн звільнено від ПДВ

MASTER:Updater на 12 мiсяців

Програмне рішення для автоматичної інсталяції оновлень.

999 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із фіскальним реєстратором

Проведення операції з приймання готівкових коштів за допомогою касового апарату.

1599 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із УКРСОЦБАНК

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" ПАТ "УКРСОЦБАНК".

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із УКРСИББАНК

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-банк" UKRSIBBANK

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із УКРЕКСІМБАНК

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" АТ "УКРЕКСІМБАНК".

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із Fidelio

Додаток-коннектор містить спеціалізований функціонал для інтеграції даних із програмним продуктом Fidelio.

1399 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із R-Keeper

Додаток-коннектор містить спеціалізований функціонал для інтеграції даних із програмного продукту R-Keeper.

1399 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із ПРОМІНВЕСТБАНК

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" ПАТ "ПРОМІНВЕСТБАНК".

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із СIТIБАНК

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" АТ КБ "СІТІБАНК".

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ".

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із УКРГАЗБАНК

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" ПАТ АБ "УКРГАЗБАНК".

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із МЕГАБАНК

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" ПАТ "МЕГАБАНК"

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із ОЩАДБАНК

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" АТ "ОЩАДБАНК".

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із ПРИВАТБАНК

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" ХАРКІВСЬКЕ ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК".

799 грн звільнено від ПДВ

Коннектор із МIБ

Додаток-коннектор до системи "Клієнт-Банк" АТ "МІЖНАРОДНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ БАНК".

799 грн звільнено від ПДВ