19 листопада ДФС на своєму офіційному сайті розмістила перелік умовних кодів коригування, які з 01.12.2018 р. треба буде використовувати при складанні РК до ПН.
Серед змін – замість типу причини коригування у РК буде зазначатися «код причини коригування» та «№з/п групи коригування». При цьому саме ДФС має їх визначати та оприлюднювати на своєму офіційному веб-сайті.
І ось 19 листопада податківці на своєму сайті у рубриці «Довідники» розмістили відповідний їх перелік.
Завантажити його можна тут>>
В переліку міститься 11 умовних кодів коригування. При цьому у стовпчику щодо приміток наведено порядок застосування кодів коригування 301, 302, 303, 304.
На жаль, прикладів складання РК до ПН за новими правилами податківці поки ще не навели.
З огляду на затверджені коди коригування в перелік було включено 7 причин коригування, які були введені податківцями у березні поточного року, та 4 нових (з них три для коригування зведених ПН та одна щодо скасування помилково складених ПН).
| № з/п | Умовний код причини коригування | Назва умовного коду причини, який може бути зазначено в розрахунку коригування | Примітка |
| 1 | 101 | Зміна ціни | |
| 2 | 102 | Зміна кількості | |
| 3 | 103 | Повернення товару або авансових платежів | |
| 4 | 104 | Зміна номенклатури | |
| 5 | 201 | Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ | |
| 6 | 202 | Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ | |
| 7 | 203 | Коригування зведеної податкової наклданої, складеної відповідно до абзацу 11 пункту 201.4 статті 201 ПКУ | |
| 8 | 301 | Виправлення помилки (пункт 24 Порядку заповнення податкової накладної) | Зазначається у випадку складання розрахунку коригування з типом причини 20 до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна. |
| 9 | 302 | Усунення неоднозначностей | У разі виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань. |
| 10 | 303 | Зменшення обсягу при нульовій кількості | У разі виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань. |
| 11 | 304 | Зменшення кількості при нульовому обсягу | У разі виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань. |
Джерело: «Дебет-Кредит» – Бухгалтерські новини
УВАГА:
1.Податкові накладні, дата складання яких – листопад 2018 року, та які реєструватимуться у грудні – мають бути оформлені на оновлених бланках. Тому рекомендуємо зареєструвати всі податкові накладні (розрахунки коригування) по 30 листопада включно. Або доведеться оформляти такі податкові накладні на нових бланках. Відповідне роз’яснення розміщено у ЗІР (підкатегорія 101.16)
2.У розрахунках коригуваннях замість типу причини коригування потрібно вказувати «код причини коригування» та «№з/п групи коригування».
3.Перелік таких кодів визначає ДФС. Так, 19 листопада 2018 року податківці розмістили даний довідник на своєму сайті (рубрика «Довідники»).
4.При цьому, правила заповнення граф «код причини коригування» та «№з/п групи коригування» поки не наведені.Що таке «групи коригування» і для чого вони потрібні: швидше за все, таким чином податківці хочуть аналізувати інформацію щодо пар рядків, які коригуються. Наприклад, при зміні номенклатури чи зміні ціни: перший з рядків, що коригується (від’ємний) та наступний рядок, який містить виправлені дані (додатній) будуть мати один і той же «№з/п групи коригування» – «1». Наступний рядок, який коригуватиметься у цьому ж документі та відповідна йому «пара» - матимуть «№з/п групи коригування» «2» і т.д.Нагадаємо, що наказ від 17.09.2018 № 763 „Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 № 1307”, опубліковано 06.11.2018 у виданні „Офіційний вісник України”, № 85, та набирає чинності він з 01 грудня 2018 року.
